增值税又要变了,快来看看是怎么回事?

增值税近年来的变化主要体现在小规模纳税人税率调整和发票管理改革两方面，同时企业可通过税收优惠政策减轻税负压力。小规模纳税人增值税税率的变化近年来 ，受疫情影响
，小规模纳税人的增值税税率经历了多次调整：2021年：增值税税率由3%降至1%，这一调整直接降低了小规模纳税人的税负 ，有助于企业缓解资金压力
，促进其恢复和发展 。

情形二：特定时期未纳入试点纳税人销售旧固定资产2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 ，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
。

月起，一批新规又将实施。看看这些新变化将如何影响你我的生活 。全国性新规 出国出境证件实行“全国通办 ”4月1日起出国出境证件实行“全国通办
”
。即内地居民可在全国任一出入境管理窗口申请办理
，申办手续与户籍地一致。

自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入 ，免征增值税 。

疫情公司亏损严重税务处理

一般企业亏损弥补疫情期间公司亏损严重的
，在申报企业所得税时，可按照要求将5年内滚动的以前年度弥补亏损用于企业所得税应纳税所得额的扣除。具体操作中 ，企业需在年度企业所得税汇算清缴时
，通过填报《企业所得税弥补亏损明细表》，将符合条件的以前年度亏损额在应纳税所得额中扣除 ，从而减少当期应纳税额
。

疫情期间企业停工造成的损失
，制造费用类会计上正常计入制造费用，税法可在企业所得税前扣除；存货类作为企业资产损失直接处理 ，法定资产损失准备好相关资料备查；正常费用类正常核算进入损益
，正常所得税前扣除。

疫情期间企业停工造成的损失，可从制造费用类、存货类 、正常费用类三个部分进行财税处理 ，具体如下：制造费用类核算内容：公司停工期间工厂租金
、工人工资应计入制造费用 。

疫情期间那几年的企业所得税是优惠的

〖壹〗、小微企业所得税优惠对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额
，按20%税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日
。此政策直接降低小微企业税负 ，助力其资金周转。

〖贰〗 、小规模纳税人优惠 2022年4月至12月
，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入及预缴项目，分别免征增值税和暂停预缴 。此前江西省曾将征收率由3%暂降至1%（2020年）
。其他专项免税 疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备 ，允许企业所得税税前一次性扣除
，部分环节可能配套增值税优惠。

〖叁〗
、自2022年1月1日起至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税 、城市维护建设税、房产税等六税两费 。已享受其他优惠政策的 ，可叠加享受本优惠政策
。

〖肆〗
、财政部、税务总局发布公告
，明确多项应对疫情的增值税 、个人所得税
、企业所得税优惠政策在2021年延续执行。具体政策内容如下：增值税优惠政策 湖北省增值税小规模纳税人：适用3%征收率的应税销售收入，免税政策执行至2021年3月底 。自2021年4月1日至12月31日 ，减按1%征收率征收增值税
。

北京对受疫情的中小微企业实施普惠性税收减免

北京为应对疫情影响
，对中小微企业实施了一系列普惠性税收减免政策，具体内容如下：增值税相关减免政策 落实增值税期末留抵退税政策北京将有效实施增值税期末留抵退税政策 ，重点支持小企业和制造业、科研技术服务 、电力
、热气、水生产供应 、软件和信息技术服务
、生态保护和环境治理、交通 、仓储
、邮政等六个行业。

疫情期间减税降费政策主要包括以下几个方面：对小微企业实施普惠性税收减免政策：“六税两费”减免：增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税 、房产税、城镇土地使用税
、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加 。

优惠内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上
，再减半征收企业所得税。

北京市发改委通过《北京市复工复产普惠性政策工具应用指南（第一批）》明确对因疫情影响暂停举办的展会项目给予场租费补贴
。具体内容如下：政策背景与目的新冠疫情爆发后，北京市密集出台多项支持企业复工复产的政策措施 ，旨在减轻企业负担 、纾困解难
、维护稳定发展环境。

对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策
，中小微企业返还比例从60%比较高提至90% 。国有房屋租金减免：2022年被列为疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的服务业小微企业和个体工商户承租国有房屋，减免6个月租金 ，其他地区减免3个月租金
。

小型微利企业所得税优惠优惠内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分
，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

小微企业利润不足100万所得税可能从2.5%恢复至5%?

〖壹〗 、小微企业利润不足100万时 ，企业所得税税率可能从5%恢复至5%
，且近来利润不足300万的小微企业均按5%征收企业所得税 。以下为详细分析：政策背景与调整依据疫情期间，为缓解小微企业经营压力 ，国家出台阶段性税收优惠政策
，将年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负降至5%
。

〖贰〗
、023年小型微利企业-应纳税所得额小于等于100万的税负并未从5%提升至5%。实际上 ，根据相关政策规定，税负是有所降低的 。以下是对此问题的详细解政策背景 《财政部？税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）对小型微利企业的所得税优惠政策进行了明确规定
。

〖叁〗、023年小微企业所得税优惠政策调整为：年应纳税所得额100万元以下的部分按5%征收
，100万至300万元部分仍按5%征收，实质是取消了此前100万元以下5%的减半征收优惠 ，恢复至5%的法定税率。

〖肆〗 、原规定中
，年应纳税所得额在100万元以下的这部分，企业所得税税率曾为5% 。然而 ，根据最新公告
，这个税率在2023年和2024年提升至5%
。这一变化适用于小型微利企业在下面两年内的利润部分，而不再适用之前的优惠政策。

〖伍〗
、小型微利企业和个体工商户的所得税优惠政策在2023年至2024年期间将继续延续 ，并有所调整 。小型微利企业年应纳税所得额100万以内的实际税负为5%
，而个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分将继续享受减半征收个人所得税的优惠政策。这些政策调整将为小微企业和个体工商户提供更加有力的税收支持
。